재고품 부가가치세 제어지표 어떻게 실제 운용

재고 부가가치세 제어지표는 분세종 사건 분석에서 자주 언급되는 항목이며, 유형은 내부지표 (기업의 자신의 재무 데이터 계산에 따라 외부 표준 참조, 수출 세액 통제치와 납세액 통제치를 포함한다.

수출 세액 통제치를 이론적으로 기업 당기로는 공제할 수 있는 세액 상한을 비교하는 대상은 실제 공제된 화물 수입 세액 (고정자산부분) 을 제외하고, 응세 노무 (운송비, 수리가공비) 는 재고 비용을 계산하는 것에 근거하여 계산을 포함하여 계입할 경우, 계입은 포함되어 있으며, 가입하지 않으면 제거한다.

한 화공 제품 도매업체 관련 재무 자료: 판매 수입 3000676.21원, 판매 원가 2878269.47원, 초기 재고품 285812.31원, 기말 재고품 216982.82원, 실제 할인 수입액 525452.02원, 실제 납세액은 5457.46원, 상기 세액 0.

1. 수출 세액 제어 가치 = 외매 컨트롤 × 적용세율 = (판매 원가 + 기말 재고품 – 초기 재고품)=(2878269.47 + 216984.82 -285812.31)× 17 = 280941.98 × 17% = 477605.14 (원);

2. 수출 세액 통제치 -실제 할인 수입 세액 = 477605.14 -525452.02 = -47888 (원), 결과, 측산치 이상을 설명한다.

1. 납세액 통제치 = (판매 모리 -재고 증량)×적용세율 -상기 납세자 = (판매 소득 + 초기 재고금 -판매 원가 -기말 재고)× 상용 세율 -상기 납부 세액 = (3000676.21 + 285812.31 -2878269.47 -26984.82)×17 ~17%

또는 납세액 통제치 = 판매소득 × 적용세율 – 수출세액 통제치 -상기 납세자 = 3000676.21 ×17 ~47605.14 -0 = 32509.82

2. 실제 납세액 -납세액 통제 수치 = 5457.46 -32509.82 = -27052.36 (원), 결과는 0, 측산치 이상을 설명한다.

실제 납세액 -납세액 제어 수치 ≠ 수출 세액 통제치 – 실제 할인 수입 세액을 설명하고, 검증불일치, 데이터 진실성과 신뢰도 의심이 필요하다.

한 종이플라스틱 포장업체 재무 데이터: 판매 수익 1806509.12원, 판매 원가 1736992.20원, 초기 재고품 1439366.33원, 기말 재고품 1444558.86원

감가상각, 노점 부분은 각각 694384.34원, 180431.40원, 0, 실제 할인 수입 2871770.68원, 실제 납세액은 19381.04원, 상기 세금 0.

수출수출가격

2. 수입 세액 통제치 -실제 할인 수입 세액 = 2805062.73 -287177177.68 = -721107.95 (원), 결과는 0, 측산치 이상이다.

1. 납납납납액액액액액액액 = (판매 모리 -재재품증량 86]×17%0 = 1564640.13 ×17%0 = 265982 (원);

또는: 납세액 통제치 = 판매 소득 × 적용세율 – 수출 세액 통제 – 상기 납세자 = 1806509.12 × 17% ∼ 2805062.73 = 265982

2.실제 납세액 -납세액 통제 수치 = 19381.04 -265988.82 =721107.78 (원), 결과는 정산치 이상을 설명한다.

실제 납세액 -납세액 제어 가치 = 수출 세액 통제치 -실제 할인 수입 세액을 설명하고 검증 일치, 데이터 기본 신뢰.

상술한 두 지표는 결과 0 을 비교하면 측산치를 정상적으로 설명한다. 결과를 비교해 보면 0. 하지만 절대치 < 10 < 10도 정상으로 생각하고 계산 변환 소치; 검증치 꼬리 오차는 무시할 수 없다.

생산 비용을 계산하는 근로자 임금, 감가상각, 노점 (제품 증액)은 직접적으로 공공 재무보고서에서 얻을 수 없고, 기업 장부를 조회해야 하며, 1년에 한 번씩 세수 조사 중 전열사업에 반영할 것을 건의한다.

통상 경험에 따라 기업이 최종 보납한 세금은 모두 추산의 이상치를 초과할 수 있다.

분석

컨트롤은 기업의 허위 여부를 중점적으로 검토하고, 대량 수입 또는 상품의 원가를 발부하지 않고 재고품을 재고할 수 있도록 해야 한다.

이 지표의 상업 부분은 원형 공식으로 운용된 지 오래다. 공업 부분은 필자가 혁신하고 민감도가 높다.

사례 2중, 원형 공식에 따라 측산치가 정상 (1736992.20 +144558.86 -1439366.333)×17%-28717.68 =766.72 (원), 공업공식은 측산치가 이상할 뿐만 아니라 뚜렷하게 확대됐다 (-721107.95원)도 있다.

벤처인식 보고서의 수출 세액 통제치 차이율 (상대치) 보다 이 지표 (절대치) 는 단순직관적이고 이해가 더 쉽다.

사례 1 중 수출 세액 통제치 차이율 = (수출 세액 통제치 -실제 할인 제공 항목) 공식을 실제로 공제하는 세액 = (477605.14 -525452.02)=525452.02 =9.11 =9.11%로 사람들이 운을 일으키고, 설명을 하지 않고, 지표가 어떻게 계산할 것인지 알 수 없다.

납세액 통제치를 중점적으로 조사해 기업이 수입을 숨기고 있는지 여부를 조사하고 지출 비용을 많이 전가하고 업계의 모금리와 업종세 부률 등 외부지표에 따라 효과가 더욱 좋아져야 한다.

이 지표는 필자가 첫 번째로, 공식 원리 및 이상형 테스트 및 검증 부분, 졸문'재고가치세 제어 지표 초정'(중국 경제일보사'중국 경제발전과 업계 학술포럼 총서'국세권')을 상세히 보았다.

데이터 일치성을 분석하려면 특히 주의해야 한다. 벤처 인식 보고서의 데이터는 간혹 그대로 사용하지 못하고 복원 계산을 해야 한다.

더 간단한 조치는 세액이 판매수입에 적용되는 세율만 채취하고 실질적인 세액은 재고와 무관한 요소다. 실제 납세액은 2자가 서로 감소하는 것이다.

이 지표와 공식은 속한다

세액 유전 중 논리성 테스트는 힌트 방향의 역할만 추구하지 않는다.

측산치의 이상은 반드시 문제가 있다. 측산치가 정상적이며, 높은 베개도 염려없이 다른 지표를 결합하여 종합 고찰을 해야 한다.

만약 더 활용하면 반드시 납세 평가나 세무 검사에서 할 수 있다.

더욱이 관련 콘텐츠는 세계 의상 신발 모자 카페에 주목해 주세요.