청납 후 의 회계 처리 를 환산하다

우리나라 《기업소득세 가행조례 》와 그 실시 세칙은 기업소득세를 납부하고 연간 계산을 하고, 월별 또는 분기 예납, 월이나 분기가 종료한 후 15일 이내에 예납 후 4개월 내에 환산하여 반납, 적게 보충해야 한다.

한편'조례','세칙'은'납세조정체계'를 확립했고, 즉 기업소득세 법률, 법규와 정책에 규정된 것은 세법에 따라 집행되고, 규정된 것은 없고, 일반적으로 재무회계제도 규정에 따라 집행된다.

세법과 재무회계 제도가 불일치하며 기업소득세를 계산할 때 기업세법에 따라 기업세 전 회계 이익 조정을 해야 한다.

기업은 세법과 합계 규정 간의 차이를 주목해야 한다.

연간 기업소득세 납세 신고를 할 때는 세금 신고서를 조정하고 장부조정하지 않고 회계조정을 청산하고 세무인원을 검사해 국가통일회계제도에 어긋나는 장부조정을 해야 한다.

그렇지 않으면 회계 자료가 실증돼 기업이 세금을 중복 납부하거나 탈세를 일으킨다.

기업회계가 재무제도에 위배되는 규정에 영향을 끼쳤기 때문에 전년도 손익에 영향을 끼쳤고, 전년도 손익조정 과목을 통해 조정해야 한다.

이 과목 차변은 이전의 연간 수익을 줄이거나 증가 이전의 연간 손실을 조정하고, 증가한 소득세를 조정하고, 대변은 이전의 연간 수익을 늘리거나 조정하여 이전의 연간 손실을 줄이는 사항을 조정하고, 감소한 소득세를 조정한다.

연도 손익 조정 내용 (하) 대대 (하) 대대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하) 대 (하

예전에는 소계비용, 비용, 비용을 포함해 많은 수익을 모으고 있다.

일삼테르 (13) 가 (13) 가 (19) 씨에게 다른 비손익을 언급하다.

자산적 투자는 자산성 지출을 포함해 주유금을 포함하고, 왕래금액은 자산적 지출에 포함하고 장기투자를 포함하여 장기투자와 장기투자와 기타 자산과 혼돈한다.

1,13

향후 사항은 연도 자산부채표에서 일간 재무보고에서 발생할 수요 조정이나 설명사항을 가리킨다. 내용조정 내용은 연도 회계 보고서 관련 항목의 숫자를 조정하여 월 (지난달 말) 보고서 관련 항목의 연초 숫자를 조정한다.

일삼테르크

이전 연간 손익 조정 및 이전 연간 손익류 사항에 대해 본 과목에 기입하고, 자산, 부채, 소유자 권익류 사항에 대해 관련 과목에 기입하였다.

133조 (133조) 는 다음과 같다. 세전 이윤이 200만 위안에 따라 기업은 이 연도에 따라 소득세 200만 위안의 소득세 200만 위안을 신고해야 한다.

이 기업은 이전에 연도에 손실을 보완하지 않은 적이 없다.

2001년 3월 2일 세무원들은 이 기업을 청산할 때 2000년도 이하 현상을 발견했다: “ 13,13,13,13,13,13,13,13,13,13,10,10,1,10,000,1,000,1,000,1,000,1,000,000,000,000

이 설비의 감가상각 연한은 10년 (잔액 소홀) 에 직선감감가상각법을 채택했다. 4. 기업은 9월 사무용 주택 1채를 매각하고, 당월 처리완료, 순이익 20만원, 2000년 말까지 아직 수익이 없다. 5. 기업은 연간 단기 대출금 8만원, 예제 비용 ’ 계좌, 6. ‘ 영업외 지출 ’ 은 한 초등학교에 2만원, 7. 업무접대비료가 10만원 늘어났다.

　　计算全年应纳税所得额：　　（1）应纳税所得额＝200+30+（4+1+1）十5十20十8十2十10＝281（万元）　　（2）应纳所得税额＝281×33％＝92.73（万元）　　进行帐务调整： 1．应补缴企业所得税额＝92．73-66＝26．73(万元) 借：以前年度损益调整 26．73万元 贷：应交税金－－应交所得税 26．73万元 2．上年度实际发放工资230万元，虽然计税工资为200万元，但按财务制度规定，工资可以按实际列支，所以不必进行帐务调整； 3．根据工业企业财务制度规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费应按工资总额的14％、2％、1．5％提取。

职工福利费应补提0．2万元，工会经费多提0．4万元，职工教育经费多提0．55万元，应予调整； 借：工会经费 4000 职工教育经费 5500 贷：职工福利费 2000 以前年度损益调整 7500 4．对少计固定资产和折旧费用予以调整： 借：固定资产 50000 贷：以前年度损益调整 50000 借：以前年度损益调整 2500 贷：累计折旧 2500 5．出售房屋净收益(已处理完毕)，按会计制度规定应转入损益： 借：固定资产清理 200000 贷：以前年度损益 200000 6．企业不得多提利息，多提部分应予以冲销： 借：预提费用 80000 贷：以前年度损益调整 80000 7．直接捐赠支出按会计制度规定在营业外支出中列支，不必进行帐务调整； 8．业务招待费，按会计制度规定可以

사실에 의하면 회계 조정을 할 필요가 없다.

‘ 전년도 손익 조정 ’ 의 계좌 잔액을 ‘ 금년 이윤 ’ 으로 전입한다.

이로써 2001년 금년 이윤 계좌에서 67700원 (즉 37500 -269800년에 속한 세금 이후 이윤) 을 반영하였다.

2001년도 기업소득세를 납부할 때 이 이윤들은 세금을 내지 않아도 된다.

환산하면 세금 납부액을 계산할 때 공제해야 한다.

중복 세금이 발생할 수 있는 경우 주식유한회사 회계제도 규정을 피하기 위해 이 계좌의 잔액을 직접 이윤분배 계좌로 돌리고, 이년 이윤 계좌를 통과하지 않는다.