未着勘定をどうやって調整しますか？

日常の会計の仕事の中で、よく月末までに出納の手元にある「銀行預金日記帳」と口座開設銀行の帳票が一致しない現象が現れますが、これはどういうことですか？

なぜかというと、「未達勘定」が怪しまれているからです。

私たちが普段言っている「未達勘定」とは、発生した同一の経済業務に対して、企業単位と銀行（または信用社）は期末処理の過程で時間の前後が違っています。

通常、「未達勘定」の発生は四種類に過ぎません。一は単位がすでに支払済みで、銀行（または信用社）がまだ支払っていない金額です。

例えば、郷農経駅では現金小切手を解約しましたが、手形を持っている人はまだ銀行（または信用社）で現金を支払っていません。

第二に、会社はすでに入金して入金しましたが、銀行（または信用社）はまだ入金されていない金額です。

例えば、郷農経駅は上級から「発展基金」の転入通知を受け、記帳処理を行ったが、この時は銀行（または信用社）に通知しなかった。

第三に、銀行（または信用社）が支払ったお金はすでに確定されていますが、郷農経駅はまだ支払通知を受け取っていませんので、未払いの状況を引き起こしました。

例えば、差し引きの「農業税」などです。

四銀行（または信用社）が単位の代わりに受け取った代金はすでに入金されましたが、郷農経駅はまだ銀行（または信用社）の入金通知を受け取っていませんので、まだ入金されていない金額をもたらしました。

例えば、ある村で支払った税金。

上記の四つの場合、第一、第四の場合、単位預金の帳簿残高は銀行の帳票の預金残高より小さいです。第二、第三の場合、逆の状況が発生します。

「未達勘定」の処理は、「銀行預金残高調整表」を作成することで調整できます。

ある郷農経駅は2003年6月末の「銀行預金日記帳」の帳簿残高が12687元で、銀行は勘定書の預金残高に対して15879元で、一つ一つ照合したところ、次のような「未達勘定」があることが分かりました。

6月24日、郷農経駅は8970元の現金小切手を発行し、水利ステーションに「水利工事水費」労働者の給料を支払うが、水利ステーションはまだ銀行に現金を引き出していない。

6月26日、郷農経駅はある村上さんの税金5743元を銀行に委託しました。銀行はすでに入金しましたが、郷農経駅はまだ入金通知書を受け取っていません。

6月27日、銀行が夏に郷財政所に支払う農業税の最後の未払い額は10971元で、郷農経駅ではまだ振り替え請求書を受け取っていません。

6月29日、郷農経駅は民政部門によってある村に支給された特別困った世帯の生活救済金550元を受け取った。銀行はまだ入金されていない。

银行存款余额调节表编制单位：××乡农经站 2003年6月30日乡农经站记账项目 金 额 开户银行记账项目 金 额 单位存款日记账月末余额 12687 银行对账单月末余额 15879 加：银行收到某村夏季上交税费 5743 加：民政部门拨给某村特 550减：银行代拨付给财政所的农业 10971 困户救济款 税尾欠款 减：开给水利站现金支票 8970调整后的日记账余额 7459 调整后的对账单余额 7459 需要说明一下：“银行存款余额调节表”只是通过调节来验证单位同银行账务记录是否正确的一种方法，而不能以“银行存款余额调节表”作为记账依据而入账