増値税の仕入税額を確定する&_34;査定から転出する&_34;どうすればいいですか？

増値税暫定条例及び実施細則に基づき、増値税一般納税人は条例第十条に規定された状況が発生した時、前期にすでに控除された増値税の仕入税額を転出する必要がある。

一般的に、増値税は一般納税者が財貨を購入し、または完成品を生産し、製品の製造過程で消費する貨物、及び上述の関連増値税労務は適用税率の増値税専用領収書を取得し、増値税の仕入税額を控除しなければならない。

増値税一般納税者が実務操作の原因に基づいて、仕入先が増値税専用領収書を提供していない、または仕入先が増値税専用領収書を提供していますが、増値税一般納税者としての受票企業は各種の原因で期限を過ぎて未認証、または製品の生産製造過程で複雑なため、仕入先が関連事項を別々に計算していないため、増値税の仕入税額と増値税一般納税者の購入、生産ロットと直接の対応ができない場合はどうなりますか？

答え:

仕入税額「査定転出」の概念

増値税暫定条例実施細則第二十七条では、仕入税額の控除済み財貨または課税役務の購入について、条例第十条で規定されている状況が発生した場合（免税項目、非増値税課税役務を除く）は、当該項目を財貨または課税役務の仕入税額を当期の仕入税額から控除しなければならない。

明確に処理する

転出の二つの原則

1.実際に発生する原則：財貨または課税役務の仕入税額「事実に基づいて控除する」Aを購入し、仕入税額の転出が必要な場合は「事実に基づいて振出する」Aが発生します。すなわち（_増値税の仕入税額：前期控除A、後期にAが転出します）。

2.

原則：転出したい仕入税額が確定できない場合（本第一節に記載の場合を含むが、これに限らない）、当期の実際原価に基づき振出した仕入税額を計算する。

財貨または課税役務の仕入税額の実際控除の金額はすでに確定できなくなりました。Aと仮定して、仕入税額の転出が必要な場合は、「査定転出」はAとなります。即ち（増値税の仕入税額：前期控除A、後期にAに転出します）。

A=商品（付加価値税課税役務を含む）の実際原価*適用税率。

増値税の仕入税額「査定転出」に存在する問題

1.正確に確認できません。

貨物に含まれているのは主に固定資産と棚卸資産であり、固定資産の実際原価は原価、純残存率及び減価償却方法などの要素の影響を受け、棚卸資産及び増値税課税役務の実際原価構成は非常に複雑であり、普通は増値税課税コストを含みます。例えば、増値税非課税コストを含みます。

増値税の課税コストには、異なる税率及び増値税控除率で仕入税額を計算するなど、様々な状況が含まれています。

企業の原価計算方法、各原価項目の総原価に対する比重などを考慮すると、比較的正確な貨物及び増値税課税役務の実際原価を確定するのは比較的難しい。

2.納税者は増値税を多く納めているかもしれません。

很明显，在供应商未提供增值税专用发票，或供应商虽提供专用发票，但作为增值税一般纳税人的受票企业逾期未认证时，这部分进项税额并未抵顶企业当期的销项税额，企业现时就要多缴纳了增值税税款——若是逾期未予认证，企业没有相关收益，若是因价格折扣采购了小规模纳税人的货物或应税劳务，这里有相关收益大小的比较问题;在需要增值税进项税额转出时，这个问题又复杂了一层：进项税额转出，抵减当期进项税额，其实质等效于增加当期增值税销项税额;考虑到前期未抵扣增值税进项税，后期又需要立即进项税额转出，其多缴纳的增值税税款是要占用资金成本的，这些因素全部考虑在内，才能确定从小规模纳税人处购货的价格折扣是足还是不足。

もちろん、増値税の仕入税額から転出する業務は一般的には「通常業務」ではありませんが、企業は経営決定において、ある程度この問題を考慮しなければなりません。