中国は増税政策を頻繁に打ち出しています。

税金を上げる？違う時！

経済発展サイクルから見ると、現在の増税は、積極的な財政政策と、経済成長方式の転換と、国富民強の目標実現との直接的な矛盾がある。

不動産税、不動産税、車税、環境税…質に入れる第12次5カ年計画住民の収入の増加と経済発展の同期を実現するために努力するとともに、所得分配に対する税収の調整作用を強化し、都市と農村の所得格差を反転させるよう努力するとともに、一つの項目についても言及した。増税政策の登場令が世間を騒がせ、業界は疑問を呈している。

1994年、分税制が施行された後、地方、中央の財力は日増しに上昇しています。2000年の全国の財政収入は1.3兆元で、2010年になって、前の9ヶ月は6.3兆元に達します。

このような高度成長と急速に蓄積された「国富」に対して、住民の収入はこれほどの大幅な伸びは見られない。国の経済政策の重要な一環として、財政政策、特に私達の税収政策はどうやって行けばいいですか？

　争議を呼ぶ車船税

上海浦東に住む小さなホワイトカラーの張磊さん夫婦は子供が二歳になりました。これから出かけるのに便利なように、家で最初の車を買うつもりです。

車を選ぶ過程で、「中華人民共和国車船税法（草案）」が10月29日に正式に公布され、社会に意見を募集した。草案によると、新車船税は7段階に分けて徴収する予定です。排気量は1.0リットル以下の乗用車の税金負担が軽減され、大排気量の乗用車の税金負担が大幅に増加しました。

もともと2.4リットルの排気量の車種を買うつもりだった彼らは最終的に目標を1.6リットルから2.0リットルの間にロックしました。「車を買うにはすでに購入税があります。ガソリンを燃やすにもお金が必要です。どうしてまた車の船税が出てきますか？」張磊さんは困惑しています。

中国経済の急速な発展に伴って、庶民の手元が豊かになり、自動車の消費需要も上昇し始めましたが、環境破壊や交通渋滞などの一連の問題をもたらしました。税金を徴収することは問題を解決する手段になる。関係部門が提示した車の船舶税徴収の理由は「車の船舶税の調整機能を発揮し、低エネルギー、低排出の小型車の使用を奨励する」というものです。

しかし、これは多くの論争を呼んでいます。「増税のためですか？それとも環境保護のためですか？」「排出量に応じて徴収するのは合理的ですか？」

株式市場にバブルを与え、印紙税を徴収する。不動産を冷やすために、不動産税、不動産税を醸造する。環境を保護するために、車船税を導入する。様々な理由で設けられた税金は、物価が上昇する一方で、庶民の消費能力をさらに割引し、内需拡大を促す経済調整政策と矛盾している。

増税と積極財政政策上の矛盾

GDPが急速に伸び、財政収入も年々増加していますが、「民富」はまだ実現のめどが立っています。人民日報は11月1日、全国の労働組合が行った従業員の収入調査の結果、23.4%の従業員が5年間の賃金を増加していないことを明らかにした。

国家経済政策の2つの重要政策として、通貨政策と財政政策は従来から同じ高さに言及されてきた。「適度な金融緩和と積極的な財政政策」は2008年の金融危機の爆発以来、中国経済の成長に伴ってきました。

本の理論によると、財政政策とは国が一定の時期の政治、経済、社会発展の任務によって規定される財政活動の指導原則を指し、財政支出と税収政策を通じて総需要を調整する。税収は国民の収入に対して収縮性の力であり、政府の税収を増やし、総需要を抑制して国民の収入を減少させ、逆に総需要を刺激して国民の収入を増加させる。

実際の操作の中で、国際経済情勢はすでに伝統経済の「トロイカ」の中の対外貿易に衝撃を与え、内需の拡大も強調されていますが、現在の税収政策から見ると、内需拡大に対する影響はなかなか見えません。

経済学者の馬光遠さんはブログの中で「車船税：1つの増税主義者の自白」と題した評論によると、金融危機後、中国の税収政策の基調は構造的減税であると強調していますが、これは中国のマクロ税金負担がGDPの30%を超え、欧米など先進国と並ぶ不合理な税金負担と一致しています。事実、税金部門は構造的減税の上で制度設計と計画を行っていません。今年の中国の財政収入は8兆元を超えると予想され、年に20%以上の増加が見込まれている。

これに対し、天津財経大学財政学科首席教授の李光氏は、「マクロ税金の標準を合理的に確定し、わが国政府の規模を比較的適切な水準に維持しなければならない。中国政府が毎年把握している財政収入はGDPの20%以上かやや高いほうがいいと思います。明らかに超える傾向があるなら、予算コントロール機構を通じて制限します。{pageubreak}

　減税は当面の主要な方向であるべきだ。

「第12次5か年」計画は「社会建設を強化し、基本的な公共サービス体系を確立し、就業を促進し、調和のとれた労働関係を構築し、収入分配関係を合理的に調整する」、「住民の収入の国民所得分配における比重を向上させ、労働報酬の初回配分における比重を高めることに努める」、「税収の収入分配に対する調整作用を強化し、高すぎる収入を効果的に調節し、都市と農村、地域、業界と社会構成員の間の格差拡大傾向を転換するよう努力する。

李光氏は「第12次5カ年計画」に掲げられた「民富」の目標に肯定的であると同時に、現在の税収政策に対して自分の懸念を表明した。「『国家分配論』を主導とする税収政策の下で、伝統的な『集中財政収入』は税制を設定する基本的なやり方である。このようなやり方は地方政府の財産権を傷つけ、地方政府が民衆のために福祉を図るのにも不利です。」彼は言った。

李光から見れば、中国経済は発展モデルを変えなければならない。彼は軽税政策を提案し、税金を減らしたり、緩和したりします。外部政治コントロール型の公共予算制度を確立して、民間の議政と世論の監督を受けます。

個人に対する減税のほか、企業に対する利益の譲渡も学者たちが呼びかけています。復旦大学経済学院の孫立堅副院長は「税金は一つの仕組みとして、状況や環境に応じて調整すべきで、現在はどのような税収政策の導入も慎重にすべきだ」と話しています。

「経済構造調整の大前提の下で、減税は当面の主要な方向であるべきで、減税を通じて、特に活力のある中小企業の営業税を減らすことは、企業と個人の創業、革新と発展を促すことになる」孫立堅氏は言う。

学者に限らず、役人も減税について自分の考えを持っています。長江デルタ市の市委員会書記は本紙記者とのインタビューで、「労働者の賃金収入の伸びが緩やかで、税収政策と直接関係がある」と明らかにした。

企業の税金を減らして、労働者も収入の増加に利益を受けて、最終的に消費の増加の前提を形成します。「政府が企業の税金を減らすと、企業は労働者との関係をもっと自由に処理することができます。これは労働者の収入を上げる前提条件です。」この市委員会書記は言った。

　全世界の敏感語：税

税の増減は国民全体にかかわるもので、経済運営の全局にかかわるものであり、その国の政党や指導者の前途にかかわるものであり、各国の政界が後危機時代に慎重に対処しなければならない敏感な問題となっています。

記者の尚軍、劉麗娜、劉亜南、何徳功の見習い記者の修磊はブリュッセル、ワシントン、ムンバイ、東京、北京から政府の財政政策の中で発して、税収政策の運用は核心の地位にあります。アメリカの建国の元勲のベンジャミン？フランクリンは、アメリカ人は2つのことしか逃げられない、一つは死亡で、一つは税金だと言いました。中国の古典「パイプ」は「民度を取る」と言いました。

すべてのことには限度があります。アメリカの学派経済学者に供給する「ラフカーブ」は、税率が高いということは実際の税金が高いということではないと考えています。税率が高すぎて、人々はびっくりして逃げました。結局、どんな経済活動も起こらないので、政府はかえって税金を納められません。逆に、減税が行き過ぎると、国の財政は赤字になり、政府は動きません。

この度は一定ではなく、複雑な経済背景に変化する。経済情勢が依然として迷走している後危機の時代には、税金の増減は各国政府の難しい経験である。

　ヨーロッパ：増税間に綱渡り

外から見ると、ヨーロッパ人の生活はとても潤いがあります。彼らは「ゆりかごからお墓まで」という豊かな福祉を享受しています。しかし、高福祉支出を維持するために、ヨーロッパの税金は他の先進経済体よりも一般的に高いです。

欧州連合（EU）統計局が今年6月に発表した最新のデータによると、2008年現在、EU諸国の税収が国内総生産に占める割合は39.3%で、これは前の年よりやや下がりましたが、アメリカと日本より少なくとも3分の1高いです。

長年来、ヨーロッパの高税金、高福祉モデルはとても美しいように見えますが、ヨーロッパ経済の長期的な活力不足を招く重要な要素と考えられています。高福祉はもちろん人を引き付けますが、怠け者をも飼っています。

これらの問題を意識したヨーロッパの国々はここ数年、税金の軽減に努めてきましたが、まだ明らかな進展が見られないまま、相次ぐ危機に混乱しています。

2008年下半期に勃発した金融と経済危機は、EU諸国の財政に大きな圧力を与えた。経済情勢の悪化で企業の収益が落ち、政府の税収収入が大幅に減少した一方、EU各国政府は失業救済など社会保障に使う支出が拡大しています。金融と経済危機に対応する過程で、税金レバレッジはヨーロッパ諸国の必ず使う利器になります。景気回復を促すため、欧州連合国は減税などの拡張財政措置を取っています。しかし、副作用は避けられない。短期的には政府の財源をさらに減らすことになる。

それだけに、金融と経済危機の暗雲はまだ消えておらず、ユーロ圏を席巻する多国間の主権債務危機が相次いでいる。このソブリン債務危機の爆発は、ヨーロッパの高税金、高福祉のモデルが維持されにくいことを反映している。

債務危機に対応するために、EU各国は再び税収政策を調整し、180度の大転換をして、財政拡張を財政緊縮に変え、減税を増税に変え、赤字を減らすために、財政を早く固め、市場の信頼を作り直しました。

この債務危機の嵐の中心ギリシャを例にして、債務危機が発生した後、ギリシャ政府は国内デモの圧力に耐えて、大胆な財政緊縮計画を発表しました。増税はその重要な内容の一つとなりました。例えば、増値税と燃料税、タバコ酒類商品に対する課税はさらに20ポイントアップし、年収10万ユーロ以上の人に対しては45%の特別税を課します。

短期的に見ると、これらの措置は債務危機に対処するためにやむをえないことであるが、経済回復を損なうリスクもある。増税と公共支出の削減を主な内容とする財政緊縮計画を実施したため、ギリシャなどの国の経済はEU全体の回復のもとで引き続き縮小しています。

一方、増税政策はヨーロッパ民衆の大きな不満を引き起こし、デモがヨーロッパの街にあふれ、社会不安が高まっています。

財政の引き締めと景気回復のバランスをどうとるかは、EUの国が債務危機からの脱出に成功するかどうかを決める。{pageubreak}

　アメリカ：オバマ氏は富裕層への減税をためらっています。

最近の毎週放送で、アメリカのオバマ大統領は減税問題で共和党と協力するとの合図をしました。オバマ氏は、民主党が国会の中間選挙で大敗したばかりで、衆議院の多数支配権を失った後、減税問題について話しています。今年の末までに、前のブッシュ大統領が2007年に採択された国民所得税の引き下げ政策はまもなく期限が切れるからです。

国会の中間選挙を前に、オバマ氏はブッシュ氏の減税政策を見直し、家庭の年収25万ドル以下の中産階級に対して恒久的減税を実施するよう求めました。この部分の人は全国の納税人口の98%を占めています。しかし、アメリカの富裕層の代弁者である共和党は、オバマ氏の提案に強い不満を持っています。

オバマ氏は就任以来2回目の景気刺激策として大幅な減税内容を示していますが、ブッシュ大統領の国民全体のプー恵減税政策とは異なり、オバマ氏が実施しているのは「差別」の税金政策です。普通の中産階級と中小企業に対して、オバマ政権は優遇政策をとる。ここ二年来の刺激経済政策の中で、中小企業に対して多くの税金優遇を打ち出しており、個人に対しては初住宅優遇税を採用し、省エネ住宅製品の税金控除、中古車の現金交換計画などは政府の国民に有利な減税政策に属しています。

両党の観点は大きな違いがありますが、減税についても、少なくとも2つの共通認識があります。一つは両党とも赤字削減を望んでいます。もう一つは中産階級の税金引き上げを望んでいません。格差は富裕層への課税にある。

オバマ氏は、富裕層への減税を取り消すとアメリカの財政に7000億ドルを増やすことができると考えています。2008年に発表された不良資産救済計画の額に相当して、ほぼ第1回目の景気刺激策の限度額に達しています。富裕層への減税だけが、これらの人々の投資拡大を刺激し、経済を活性化させる。

国会の中間選挙後、任期第二章を開いたオバマ氏が、減税で共和党と国会を渡り合うのは、最近のアメリカ新聞の大きな見どころとなっています。

インド：減税で経済の活力を保つ

金融危機の発生後、インド政府は2008年12月から2009年2月までの3回にわたって、総額402.6億ドルに達する一連の経済刺激策を発表しました。

巨額の財政赤字の持続性と深刻なインフレによって、インド政府は国内の景気回復が堅調になった後、財政刺激策の撤退を開始しました。今年2月、インドの財務大臣のムック吉は、新年度予算案を発表する際、一連の輸入関税を引き上げるとともに、個人所得税の課税開始点を引き上げ、税率の格差範囲を拡大し、納税者の60%が2400万人に利益をもたらすと予想しています。これはインドの経済見通しについての不透明な判断と見られます。

また、経済運営の効率を高めるために、インドは国内税法を改正します。税収体制の改革はすでに本年度の財政予算案に組み入れられました。新しい直接税法は50年来の唯一の改革です。

インドの税金は直接税と間接税に分けられています。直接税は主に個人所得税と企業税が含まれています。間接税は商品税、サービス税と関税に分けられています。直接税は中央政府によってコントロールされ、間接税は各国によって違います。

ここ数年、直接税額はインドのGDPに占める割合は6%ぐらいで、企業の上納税額は大体個人所得税の二倍です。新しい直接税は税金を拡大し、税率を下げることを目的としています。これはインド経済の持続的な成長を維持するのに役立ちます。新しい直接税法は所得税率を改革して、政府は毎年免税上限の引き上げと税収の段差の調整で約120億ドルの税収を徴収します。

インドはまた、全国統一の商品とサービス税（間接税）の実施を計画しており、税率、起徴点と税収免除の面で合意し、統一の市場を形成し、商品サービス税を現在の20%から12%程度に引き下げている。

　日本：消費税は政治界のタブーとなります。

菅直人首相はこのほど、7月の参議院選挙の敗北後、一時棚上げされた消費税改革問題を再度提出した。彼は10月28日に成立した「政府と与党の社会保障改革検討本部」で、税制と社会保障の一体改革の枠組みを年内に策定すると表明しました。この言葉が出たら、すぐに日本国内で大きな論争を引き起こします。

日本の民衆はこれに対して不満を示しています。当時の民主党の鳩山由紀夫代表はマニフェストを発表する時、「4年間は消費税を増加しない」と明言していました。「今は党首が交代して、菅直人が登場してすぐに消費税の増加を主張しています。有権者から見れば、選挙公約に反する行為です。」復旦大学日本経済史教授の馮魏さんは言います。

消費税はとっくに日本の政治界のゲームの焦点になって、甚だしきに至っては関係政府が交替します。反対党の自民党は菅直人が消費税を徴収することについての政策議題について全焼し、菅政権のやり方があまりにもぞんざいであるというだけでなく、さらに菅直人の指導力に対しても疑問を示しています。

消費税問題は日本の首相の「雷区」になりがちだ。1989年、竹下登内閣は税制改革を行いました。この改革の結果、日本人は買い物に3%の消費税を支払う必要があります。これは竹下登を退陣させる重要な原因となりました。1997年、橋本龍太郎内閣は消費税率を5%に引き上げたため、翌年の参議院選挙で惨敗しました。橋本龍太郎はその責任を取って辞職しました。今年7月、民主党が参議院選挙で負けたことについて、菅直人氏は失敗の要因を説明した上で、民主党は消費税率の引き上げについて「国民に唐突さを感じさせた」と述べました。

今回の菅直人が改めて消費税を引き上げたのは、馮魏氏にとって、厳しい財政状況に直面して、断固たる措置を取らざるを得ないということです。OECDによると、今年の日本の債務はGDPに比べて200%まで上昇し、先進国の中で最も多く、ギリシャの比率は123%となる。

東京に駐在するHSBC証券日本会社のチーフエコノミスト、白石誠司氏は「日本の財政状況は非常に危険な状況にある。彼らは販売税に関する話を始めなければなりません。たとえこの話題が禁止されていたとしても。